Anticipándose a instrucciones del SENIAT que todavía no se han hecho explícitas, pero con argumentos justificados, algunos agentes de aduana están exigiendo a sus representados una carta, en papel membreteado y firma autorizada, en la cual el importador declare el origen de los fondos en divisas que ha utilizado o piensa utilizar, para pagar la factura del manifiesto que va a ser presentado ante la aduana para ser nacionalizado.
Nuestras recomendaciones:
1. Tenga en cuenta que su declaración es su invitación a ser fiscalizado; si Ud. escribe cosas que estimulan la curiosidad o el celo de los funcionarios fiscales, tarde o temprano recibirá la visita de éstos, para que explique más...
2. Diga la verdad, pero sin enredar. Si su importación está entrando al país a través del canal Cadivi, explique: "pienso pagar la factura de mi proveedor con divisas oficiales, una vez que Cadivi y/o el Banco Central aprueben la tramitación que está en curso para ello";
3. Si Ud. importa "por la libre" (fuera del sistema Cadivi), declare que pagó o pagará la factura "con fondos propios habidos antes del control de cambio" (22/01/2003), o "con divisas provenientes de la liquidación de títulos-valores propiedad de la empresa, denominados en moneda extranjera"... Evite usar la palabra "permuta", pues esta modalidad de obtención de dinero internacional nunca ha quedado claro si es legal, semilegal o simplemente tolerada, lo cual supondría que alguien en el futuro podría pedir cuentas sobre un supuesto ilícito, a quienes incurrieron en ellas Es muy conveniente especificar, si es el caso: "Utilizamos bonos del Tesoro Nacional denominados en divisas, adquiridos del Ministerio de las Finanzas";
4. Si Ud. es exportador y tiene una cuenta en el extranjero, fondeada con la retención legal del 10% de sus cobranzas, no puede utilizarla para pagar importaciones; está expresamente vedado por el artículo 9 de la Providencia 071 de Cadivi.
Las declaraciones anteriores deben hacerse "para cumplir con
el artículo 6 de la Ley (reformada) contra los Ilícitos Cambiarios".-
Lo que Ud. declare debe estar documentado en sus asientos contables.